Прелоадер NBLife

Артем Карасев

Пять законных способов снизить страховые взносы

С прошлого года контроль над страховыми взносами находится у налоговиков, и в этих вопросах они еще не так сильны. А значит, фирмы могут легально сэкономить взносы, не привлекая к себе дополнительного внимания со стороны ИФНС. Как это сделать? Поможет NB Life.
Пять законных способов снизить страховые взносы

1. Вместо разовых премий выдать материальную помощь или подарки. Способ подойдет «упрощенцам», которые поощряют работников

Премии сотрудникам можно оформить как материальную помощь или денежный подарок, сэкономив на страховых взносах, которые платятся только с выплат работникам более 4 тыс. руб. в год. НДФЛ также нужно удержать лишь с выплат выше 4 тыс. руб. в год. Главное, чтобы они были разовыми, а не систематическими.

  • Денежный подарок. ГК РФ требует заключать договоры дарения в письменной форме с физлицами только на подарки дороже 3 тыс. руб. (ст. 574 ГК). Но безопаснее оформлять на бумаге даже более дешевые презенты. Так вы исключите споры с налоговиками.

  • Материальная помощь. Выдается по заявлению работников, а руководитель должен издать приказ на выплату. Причины указывайте любые: в связи с тяжелыми материальными условиями, покупкой жилья, праздниками, на лечение и т. п. (письмо Минфина от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144).

РИСКИ

Инспекторы могут принять матпомощь или подарок за зарплату, если у вас нет подтверждающих документов – заявлений, договоров дарения, а выплаты зависят от стажа и должности. Тогда налоговики доначислят НДФЛ и взносы. Отменить в суде решение ИФНС получится, только если вы докажете, что выплата не связана с оплатой труда. В аналогичных спорах с фондами компании выигрывали.

2. Уменьшить оклад, но ввести компенсацию за имущество

Способ подойдет упрощенцам, сотрудники которых используют в работе личное имущество – автомобили, ноутбуки, телефоны. С компенсации за использование имущества страховые взносы не платят (абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК, абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Поэтому фирма может сэкономить на взносах, если часть зарплаты заменит компенсацией. А сотрудникам данный способ позволит сократить платежи по НДФЛ, так как компенсация освобождена от налога (письмо Минфина от 30.04.2015 № 03-04-05/25434).

  • Сделайте расчет компенсации. Сумму установите в соглашении с работником. Обязанность платить компенсацию пропишите в должностной инструкции и в трудовом договоре.

  • Подтвердите, что имущество принадлежит сотруднику. А вы используете его в деятельности компании (письмо Минфина от 26.09.2017 № 03-04-06/62152). Например, если платите компенсацию за машину, попросите у работника копию свидетельства о регистрации автомобиля. А после поездок составляйте путевые листы с подробным маршрутом движения. Если платите за телефон, берите чеки и детализацию расходов на мобильную связь от оператора.

РИСКИ

Если не будет подтверждающих документов, налоговики посчитают, что компенсация – это доход работника и доначислят страховые взносы и НДФЛ (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 10.08.2016 № Ф02-3897/2016).

Также есть риск, что налоговики начислят взносы, если работник получает компенсацию за имущество, оформленное на супруга. В суде удастся отменить доначисления. Основной аргумент – имущество считается совместным, если супруги приобрели его в период брака. Значит, оба супруга могут пользоваться автомобилем (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 19.10.2017 № Ф02-5423/2017 по делу № А19-19816/2016).

На заметку: включить в расходы вы вправе только компенсацию за автомобиль. За другое имущество – нельзя. Норма 1200 руб. в месяц – для машины с объемом двигателя до 2000 куб. см и 1500 руб. в месяц – свыше 2000 куб. см

3. Личные расходы компенсировать в счет зарплаты

Способ подойдет упрощенцам, которые оплачивают работникам путевки, фитнес-клуб, содержание детей в садике и лагерях. Компания может возместить сотрудникам стоимость путевок на отдых, абонементов в фитнес-центры, плату за детский сад. Но в счет заработной платы. Компенсация социальных расходов не относится к оплате труда, а значит, не облагается страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК).

  • Установите компенсации, которые не зависят от должности и стажа. Закрепите выплаты в разделе о гарантиях и компенсациях коллективного договора. Это будет означать, что выплата социальная, а не трудовая (см. образец 3).

РИСКИ

Налоговики могут принять компенсации за зарплату и доначислить взносы. В этом случае используйте такие аргументы:

  • компенсации предусмотрены коллективным договором как социальные;

  • выплаты не зависят от должности, объема и качества работы.

Такие аргументы помогали компаниям выиграть в спорах с фондами (определение Верховного суда от 19.01.2017 № 304-КГ16-19084, постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 22.07.2016 № Ф04-2992/2016).

4. Вместо зарплаты возместить проценты по ипотеке

Способ подойдет «упрощенцам», работники которых платят проценты по ипотеке. Компенсация процентов по ипотеке освобождена от взносов (подп. 13 п. 1 ст. 422 НК).

Замените часть зарплаты сотрудникам компенсацией. Этим вы можете сэкономить на платежах. Чтобы определить сумму компенсации, запросите у работника:

  • заявление о выплате компенсации в произвольной форме;

  • справку из банка с расшифровкой процентов;

  • копию кредитного договора;

  • квитанции банка.

Сотрудник ничего не потеряет. Ему не придется платить с компенсации НДФЛ.

РИСКИ

Налоговики могут доначислить НДФЛ с компенсаций, которые вы перечислили через банк, а не выдали на руки работникам. Отменить доначисления получится в суде. Аргумент: компенсировать процент можно любым способом – как лично в руки, так и через банк (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 13.09.2016 № Ф10-3181/2016).

Также возможны претензии, если у вас не будет документов, которые подтверждают оплату процентов. Инспекторы доначислят страховые взносы. Отбиться от претензий получится, если представить в суд квитанции и справки из банка (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 20.09.2016 № Ф08-6732/2016).

5. Выдать заем и простить долг

Способ подойдет упрощенцам, которые прощают займы. Налоговики разрешают не платить взносы с займов, которые простили работникам. Поэтому вместо премии за труд вы можете выдать сотрудникам заем, а потом простить его (письмо ФНС от 26.04.2017 № БС-4-11/8019). Минус способа – с сотрудника придется удержать НДФЛ, если заем беспроцентный.

  • Установите проценты как минимум 2/3 от ключевой ставки.

  • Оформите договор займа с сотрудником, в нем пропишите сроки на возврат и проценты. Слишком короткий срок может показаться налоговым инспекторам подозрительным. Поэтому можно выдать заем на 3 месяца и больше.

  • Когда подойдет срок оплаты, направьте сотруднику претензию и возьмите объяснительную, почему он не может вернуть деньги. Например, из-за тяжелого материального положения. Чтобы простить долг, у вас есть 2 варианта:

– подписать с работником соглашение о прощении долга;

– в одностороннем порядке составить уведомление о прощении долга и направить его работнику.

РИСКИ

Опасно систематически прощать займы одним и тем же работникам. Инспекторы могут заподозрить схему и доначислят взносы. В спорах с Пенсионным фондом компаниям помогали выиграть такие аргументы: заем с сотрудником имеет социальную направленность — выдан на лечение, а не в качестве оплаты труда. Лечение подтверждает договор с клиникой и платежки (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 25.12.2015 № Ф01-5400/2015).

Три рискованных способа экономии на взносах, о которых знают инспекторы:

  1. Перевести работников в ИП и заключить договор подряда. Инспекторы могут посчитать, что фирма умышленно заменила трудовой договор на договор подряда, чтобы снизить налоги и взносы. Например, если подрядчик-ИП трудится по графику компании, вы выдаете деньги в зарплатные дни и т. д. (определение Верховного суда от 27.02.2017 № 302-КГ17-382).

  2. Выдать зарплату работников директору. Фирмы начисляют обычным сотрудникам зарплату исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ), а разницу между реальным заработком и официальным выдают руководству. Директор сам перераспределяет деньги между сотрудниками. Налоговики знают о таких схемах и выявляют их на допросе работников в ИФНС.

  3. Неоднократно увольнять работника. В постоянном перезаключении договоров с одним сотрудником налоговики заподозрят схему, доначислят НДФЛ и взносы. Отменить решение получится, если выплата была разовой, а компания обоснует, почему сотрудник вновь занял должность. Например, новый руководитель не справлялся с обязанностями, и пришлось вернуть уволенного работника (определение Верховного суда от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781). 

Материал подготовлен по информации Торгово-промышленной палаты РФ.

      Артем Карасев

      Как выбрать банк для бизнеса

      Потери компаний и частных лиц в банках, у которых отозвали лицензию, за последние 3 года исчисляются сотнями миллиардов рублей. При этом процесс «зачистки» со стороны ЦБ продолжается. Бизнесу нужно научиться выбирать правильный банк. Алгоритм – в соблюдении процедуры управления рисками. Рассмотрим его этапы.
      Как выбрать банк для бизнеса

      1. Первичный отбор

      Банк может потерять лицензию даже при хорошем финансовом положении и устойчивой позиции на рынке всего за месяц.

      Основные факторы риска:

      • участие в теневых операциях;

      • выдача невозвратных кредитов;

      • снижение собственного капитала в результате начисления резервов.

      С подозрением следует отнестись к банкам, у которых доля ссуд в активах составляет менее 50%, а более 30% вложений приходится на ценные бумаги. Для оценки читайте заключения рейтинговых агентств.

      Положительные аспекты деятельности банка:

      • высокий уровень поддержки собственников;

      • маленький размер просроченной задолженности;

      • увеличение резервирования и операционной прибыльности.

      В числе негативных факторов:

      • снижение доли ликвидных активов;

      • высокий уровень концентрации кредитного портфеля;

      • высокая зависимость от средств физических лиц.

      Выбирайте для депозита бизнеса банк, в котором у вас открыта кредитная линия. Тогда в случае банкротства при симметричности обязательств произойдет их взаимозачет. Запросите у банка обеспечение под депозит. При размещении депозита или остатков на счетах компания становится кредитором банка и вправе потребовать обеспечение.

      2. Фейс-контроль

      В банковской практике есть железобетонный принцип – «знай своего клиента». Применяйте симметричный подход – «знай своего банкира в лицо». Своеобразный «фейс-контроль» покажет, какой банк выбрать для бизнеса:

      • крупные частные банки. Предпочтительнее работать с ними, но обратите внимание на собственников. За одними может тянуться шлейф махинаций по работе в других отраслях экономики. Другие могут обслуживать интересы непрозрачных финансово-промышленных групп. Часть собственников любят зарубежные инвестиции или даже постоянно проживают за границей;
      • если банк выступает в роли санатора (занимается оздоровлением другого банка), скорее всего, он таким образом решает собственные проблемы;
      • «дочки» иностранных банков. Качество менеджмента выше, а уровень просрочки по кредитам ниже. Но больше бюрократических согласований. Проверьте, не был ли материнский банк замешан в скандалах за последние 10 лет. Не доверяйте слепо иностранным банкам – они могут быть замешаны в манипуляциях, а также в обслуживании теневых или преступных денег;
      • банки с госучастием. «Тихая гавань», но не забывайте о качестве менеджмента. У госбанкиров оно хромает в силу «блатного фактора», а также вследствие привилегированного положения – возможности привлекать средства под более низкий процент. Крупная компания будет для госбанка желанным клиентом. А вот малый и средний бизнес ждут неприятные сюрпризы и бюрократическая волокита. В то же время специализация ряда банков с госучастием может стать хорошим подспорьем.

      3. Глобальный анализ

      Банки обязаны раскрывать на своих сайтах информацию об акционерах, схеме владения, менеджменте и опыте работы. Размытость владения, наличие офшорных компаний, нерезидентов говорит о том, что у банка есть теневые собственники, либо бенефициары желают избежать финансовой ответственности. С такой организацией дела лучше не вести.

      4. Внедрение риск-менеджмента.

      При выборе банка для бизнеса искорените слепое доверие к банкирам и поверхностное отношение к рискам. Некоторые директора предпочитают не касаться подобных вопросов – зачем, если в компании есть финансовый директор или даже специалист по экономической безопасности. Однако первый не сможет защитить компанию, а второй не разбирается в финансовой аналитике.

      Создайте совещательный орган по внедрению риск-менеджмента при выборе банка для бизнеса. С точки зрения процедуры необходимо:

      • создать реестр банков по названию, БИК и номеру лицензии;

      • назначить ответственное лицо за оценку надежности банков (финансовый директор либо главный бухгалтер);

      • создать «комитет по рискам» с коллегиальным голосованием (по аналогии с кредитным комитетом банка);

      • присвоить банкам флажки: зеленый – «можно работать», желтый – «требуется внимание», красный – «запрет операций»;

      • раз в месяц или квартал проводить анализ по банкам и обновлять информацию;

      • в учетную систему бухгалтерии встроить стоп-лист: формируя платежку, бухгалтер увидит флажок, означающий, что операции с этим банком запрещены.

      Материал подготовлен по информации Торгово-промышленной палаты РФ


        Артем Карасев

        Как открыть интернет-магазин

        Многие начинающие предприниматели наивно полагают, что открыть интернет-магазин очень просто: создал сайт, заполнил его товаром – и получай хорошую прибыль. На самом деле, это такой же сложный бизнес, как и любой другой, и создать его не так просто. Наша пошаговая инструкция во всех подробностях расскажет, как открыть интернет-магазин с нуля.
        Как открыть интернет-магазин

        1. Определяемся с нишей

        Выберите тематику, изучите рынок. Определитесь, какие товары будете продавать. Это зависит от ваших личных предпочтений и того, сколько денег вы готовы вложить в свое дело на первых порах.

        Посмотрите, в каких сегментах онлайн-рынка ожидается рост, а где на данный момент слишком большая конкуренция. Для старта больше подойдет востребованная, но не слишком конкурентная ниша. В Сети можно найти исследования, посвященные электронной торговле.

        С помощью сервиса «Яндекс.Вордстат» выберите нишу для интернет-магазина. Введите в строке поиска интересующую вас фразу для анализа. Например: «!детские !коляски». Пишите слова так же, как в примере – в кавычках и с восклицательными знаками. Так поисковый робот выдаст точное количество запросов в месяц именно в такой формулировке. Если увидите, что эту фразу люди запрашивают несколько тысяч раз в месяц – значит, ниша востребована. Проанализируйте интернет-магазины конкурентов, посмотрите их ассортимент, оформление, правила доставки, отзывы

        Здесь же в настройках вы можете проанализировать этот запрос по регионам и посмотреть его историю – для того чтобы узнать, имеет ли товар сезонность.

        Проанализируйте интернет-магазины конкурентов, посмотрите их ассортимент, оформление, правила доставки, отзывы.

        Подумайте, чем бы ваш магазин мог выделиться на фоне других – редкими позициями, выгодной ценой, бесплатной доставкой или бонусами за покупку, дополнительными услугами, которые повышают удобство использования ваших товаров.

        2. Ищем поставщиков

        Поставщики делятся на две группы: производители и посредники, или дилеры.

        • Крупные производители могут отказаться сотрудничать с начинающим интернет-магазином, поскольку, как правило, работают с большими партиями товаров.

        • Дилеры формируют заказы практически любого объема и представляют разных производителей, поэтому и ассортимент у них зачастую значительно шире. Стоимость продукции у посредников выше, однако, заказывая все в одном месте, вы можете сэкономить на доставке.

        • Искать поставщиков для своего будущего магазина можно в различных каталогах, бизнес-форумах, досках объявлений, на выставках и конференциях.

        3. Решаем вопрос со складом

        Вы можете продавать товары как с собственного склада, так и со склада поставщика, или воспользоваться комбинированным вариантом. Это во многом будет зависеть от товаров, которые вы продаете. Продажа товаров со склада поставщика или дропшиппинг – это менее затратный вариант

        • При работе с собственным складом вы точно знаете, какие товары и в каком количестве у вас есть в наличии. Плюс можете быстро сформировать заказ. Также у вас будет возможность запастись сезонным товаром, который в определенное время года в ассортименте и по выгодным ценам у поставщиков найти сложно. Главный минус такой схемы работы – аренду склада нужно оплачивать, а это дополнительные расходы, которые новичку не всегда по карману. К тому же товар на складе «замораживает» ваши собственные средства, и вкладывать в него большие суммы рискованно. 

        • Продажа товаров со склада поставщика или дропшиппинг – это менее затратный вариант. Суть заключается в том, что клиент оформляет заказ через ваш интернет-магазин, а вы отсылаете этот заказ поставщику. Который, в свою очередь, формирует и отправляет заказ клиенту. После получения оплаты от клиента поставщик переводит вам определенный процент от суммы заказа.

        • Или другой вариант: вы принимаете заказ и за свой счет покупаете товар у поставщика. Отсылаете заказ клиенту. Разница в стоимости и будет вашей выручкой. Недостатки этого способа: гораздо более длительное время доставки, пересортица или отсутствие заказанного товара. Все ошибки поставщика при формировании заказа лягут на ваши плечи и могут серьезно испортить репутацию вашего магазина.

        • Комбинированный вариант: можно совместить оба способа и держать наиболее востребованные товары на складе, а менее популярные – продавать со склада поставщика.

        4. Разрабатываем бизнес-план

        Качественный бизнес-план должен содержать максимальное количество деталей вашей будущей деятельности и подробные финансовые расчеты.

        • Оцените примерный объем рынка, его особенности и потенциал.

        • Уделите особое внимание составлению портрета вашей целевой аудитории: пол, возраст, социальный статус, потребности, платежеспособность.

        • Опишите расходы на закупку товаров, рекламу, сопутствующие затраты.

        • Составьте прогноз доходов и примерный план выхода на окупаемость с указанием сроков.

        5. Регистрируем ИП

        Начинающим бизнесменам больше подойдет статус ИП – ведение документооборота и бухгалтерии гораздо проще и понятнее, чем у ООО.

        • Регистрировать ИП нужно обязательно: во-первых, серьезные поставщики вряд ли станут с вами сотрудничать, если вы не являетесь зарегистрированным предпринимателем. Во-вторых, за незаконное предпринимательство грозит штраф и лишение свободы. 

        800 рублей – госпошлина за регистрацию ИП на Госуслугах
        • Сейчас зарегистрировать ИП можно, не выходя из дома на сайте Единых государственных услуг. Создайте личный кабинет, заполните заявление и загрузите отсканированные копии необходимых документов. Оплатите госпошлину в размере 800 рублей и введите данные платежа для завершения оформления онлайн-заявки на регистрацию ИП.

        • Через несколько дней на ваш e-mail придет уведомление из налоговой инспекции. В указанную дату посетите налоговую с паспортом и квитанцией об оплате госпошлины.

        • При регистрации ИП по умолчанию вы будете отнесены к общей системе налогообложения (ОСНО), но наиболее подходящей системой налогообложения для торговли через интернет-магазин является УСН. Поэтому при посещении налоговой лучше сразу напишите заявление о переходе на УСН.

        6. Выбираем адрес и название для интернет-магазина

        Выбор доменного имени (адреса) для вашего будущего интернет-магазина – один из важных этапов. От того, какой посыл несет адрес, насколько легко он произносится и запоминается, зависит популярность сайта.

        • Адрес интернет-магазина может состоять из тематического слова или словосочетания. Домен из нескольких длинных слов запоминается хуже, а включение в адрес дефисов усложняет его набор.

        • Большинство простых и красивых доменов на данный момент уже занято. Проверьте, свободен ли придуманный вами адрес, через специальный сервис проверки доменов.

        • Если сайты ваших ближайших конкурентов имеют похожие однотипные адреса, то это хороший шанс придумать оригинальный домен и выделиться. Привлеките друзей и знакомых, протестируйте, сразу ли они поняли по названию, что продается в вашем магазине, и насколько быстро запомнили доменное имя сайта. Попробуйте, удобно ли вводить адрес на клавиатуре.

        7. Выбираем платформу

        Есть два принципиально разных пути создания интернет-магазина: воспользоваться готовым интернет-решением или заказать разработку специалистам.

        • В первом случае можно взять за основу сервис «UMI CMS». Здесь на главной странице выберите раздел «готовые сайты», там увидите подкатегорию «интернет-магазины». Условия использования этой платформы опубликованы здесь же, на сайте сервиса.

        • Во втором случае, если вы не являетесь специалистом, то можете заказать интернет-магазин на сайте «Фриланс» или обратиться в проверенную веб-студию. Специалисты сделают вам профессиональный дизайн, верстку, необходимый функционал и подключат платежные системы, чтобы вы могли принимать платежи от клиентов прямо через интернет.

        • Если вы решили сэкономить и не прибегать к услугам агентств, то сначала выберите платформу для интернет-магазина. Движки или системы администрирования сайтов (CMS) могут быть бесплатными либо коммерческими. Многие бесплатные движки обладают полноценным функционалом, большим количеством дополнительных модулей и открытым кодом, который дает возможность программистам доделывать сайты под конкретные запросы. Если вы не являетесь специалистом, то можете заказать интернет-магазин на сайте «Фриланс»или обратиться в проверенную веб-студию

        • Платные движки имеют службу поддержки, которая поможет вам настроить интернет-магазин. Часто в комплекте с платной CMS домен и хостинг идут в подарок. Популярные платные движки: UMI.CMS, Shop-Script, Host.CMS.

        • В онлайн-конструкторе сайтов – Nethouse, Wix, Jimdo, InSales – можно сделать сайт самому, не обладая специальными знаниями программирования.

        • После того, как вы определитесь с движком, выберите надежный хостинг – место на сервере, где будет находится ваш сайт. От качества хостинга зависит бесперебойность работы ресурса. Если ваш интернет-магазин сделан в онлайн-конструкторе, то хостинг за вас оплачивает провайдер.

        Сегодня можно воспользоваться следующими хорошими движками:

        – http://ecommtools.com

        – http://www.opencart.com

        – http://lpgenerator.ru (для создания лэндинг-пейдж).

        8. Делаем каталог товаров

        Не пожалейте сил и времени на создание качественного каталога с грамотно продуманной структурой. От этого напрямую зависит ваша будущая прибыль.

        • Фотографии товаров должны быть сделаны с разных ракурсов, описания – быть информативными и продающими. Укажите все самые важные характеристики, бренд, страну-производителя.

        • Создайте удобный фильтр товаров по цене, цвету, бренду, материалу, размеру и т.д. Так покупателям будет гораздо проще найти именно то, что им нужно.

        • Все категории и страницы каталога необходимо оптимизировать под запросы поисковых систем, соответствующие тематике вашего интернет-магазина. Это значит, что тексты-описания товаров должны содержать ключевые слова – запросы людей, которые ищут именно эту вещь. Выбрать ключевые слова можно с помощью сервиса Яндекса wordstat.

        • Правильная СЕО-оптимизация будет способствовать улучшению позиций сайта в выдаче поисковиков и повысит посещаемость. Поручить комплексное продвижение вашего интернет-магазина на первом этапе можно специалистам из веб-агентств.

        • Рекомендуем добавить на сайт информацию о вашей компании, сертификаты на продукцию, которые можно запросить у поставщиков, правила возврата товаров. Это повысит доверие к магазину

        9. Настраиваем варианты оплаты

        Чем больше способов оплаты в вашем интернет-магазине и меньше шагов по оформлению заказа, тем удобнее вашим клиентам делать покупки. Сейчас в интернете существует огромное количество платежных систем, таких как «WebMoney», «Яндекс.Деньги», «PayPal», «Рапида», «Киви», «ROBOKASSA», «Unitpay», «Яндекс.Касса» и другие.

        • Настроить прием оплаты за заказы с банковских карт, электронными деньгами, через терминалы и интернет-банк вам поможет платежный агрегатор – система, которая обеспечит поступление платежей из различных источников на ваш счет.

        • Для того чтобы подключить наиболее подходящий по условиям работы агрегатор к своему интернет-магазину, зарегистрируйтесь на сайте выбранной компании и следуйте инструкциям.

        • Если ваш сайт создан на онлайн-конструкторе, то перейдите в раздел “Прием платежей” и выберите способы оплаты, которые вы хотите подключить.

        10. Организовываем доставку

        Пока количество заказов невелико, вы можете заниматься развозкой самостоятельно. Как только их станет больше, придет время организовать доставку товаров в интернет-магазине. Во многом это зависит от свойств группы товаров, которые вы продаете. Обязательно предложите клиентам несколько способов доставки, которые будут отличаться по стоимости.

        Наиболее распространенные виды доставки:

        • Экспресс-доставка курьерскими службами. Этот вариант особенно хорошо подходит, если вы реализуете скоропортящиеся товары – цветы, продукты питания и т.д. (Pony Express, DPD, City Express).
        • Почтой России. Для доставки наложенным платежом по всей стране небольших по весу заказов можно использовать Почту России.

        • С помощью транспортных компаний (ПЭК, «Байкал-Сервис», «Деловые Линии»). Выгоднее пользоваться их услугами для доставки крупногабаритных товаров.

        • Через пункты самовывоза и постаматы (PickPoint, BoxBerry).

        Материал подготовлен при содействии Торгово-промышленной палаты РФ

        Для того чтобы грамотно вести учет в интернет-магазине, существуют специальные системы учета. Например, “Большая Птица”, которая обладает всеми необходимыми возможностями (своевременно обновлять каталог и цены интернет-магазина, точно знать, сколько товаров есть в наличии и на складе, обрабатывать заказы без ошибок).


        Артем Карасев

        Генпрокуратура: проверят ли мой бизнес?

        Как узнать, внесли ли вашу компанию в список ежегодных плановых проверок, можно ли исключить предприятие из этого списка, и кому из предпринимателей не стоит бояться контролирующего органа? Подробнее – в материале NB Life.
        Генпрокуратура: проверят ли мой бизнес?

        1. Как узнать о прокурорских проверках на 2018 год?

        Электронный сервис на официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ позволяет узнать, есть ли в списке ежегодных плановых проверок ваша компания. Для этого зайдите в сервис и задайте ОГРН, ИНН, наименование организации или месяц проверки.

        2. Какие компании запрещено включать в сводный план проверок?

        С 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года установлен запрет на проведение плановых проверок в отношении субъектов малого предпринимательства (СМП). Данный запрет не распространяется на хозяйствующие субъекты, осуществляющие виды деятельности, указанные в части 9 статьи 9 Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей…». А также тех, кто по итогам предшествующих трех лет подвергнут административному наказанию за грубые нарушения законодательства.

        3. Как исключить себя из плана проверок Прокуратуры на 2018 год?

        Компания, которая полагает, что проверка в отношении нее была включена в сводный план проверок на 2018 год в нарушение положений статьи 26.1 Закона № 294-ФЗ, вправе оспорить такое включение. Для этого необходимо направить в орган государственного контроля заявление за подписью руководителя об исключении проверки в отношении юридического лица, ИП из ежегодного плана (п. 2 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.11.15 № 1268, далее – Правила подачи заявлений).

        Вместе с заявлением компания может приложить документы. Направить их можно на бумажном носителе или по электронным каналам, но тогда электронный файл заявления нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя (п. п. 3 - 5 Правил подачи заявлений). Заявление подается по определенной форме согласно приложению к указанному Постановлению.

        Получив такое заявление, орган государственного контроля принимает одно из трех решений:

        – удовлетворяет заявление и исключает проверку из ежегодного плана;

        – отказывает в исключении проверки из ежегодного плана проверок с указанием причин такого отказа;

        – возвращает заявление и прилагаемые документы по причине отсутствия проверки в плане, либо отсутствии необходимых сведений в заявлении.

        4. Как формируется ежегодный план проверок юридических лиц на 2018 год?

        – Сводный план проверок на 2018 год формируют органы государственного контроля и органы муниципального контроля (п. 2 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.06.10 № 489, далее – Правила).

        – При этом необходимо, чтобы включение юрлица в сводный план проверок производилось по основаниям и на условиях, установленных Федеральным законом «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля и муниципального контроля» (п. 3 Правил).

        – Компании отбираются в план с учетом оценки результатов проводимых за последние 3 года в отношении них внеплановых проверок. А также с учетом анализа состояния соблюдения ими обязательных требований Российского законодательства (абз. б п. 3 Правил).

        5. Где размещен сводный план проверок юридических лиц на 2018 год?

        – На официальных сайтах органов госконтроля и органов муниципального контроля. Исключение составляют сведения ежегодных планов, распространение которых ограничено или запрещено в соответствии с законом РФ (п. 6 Правил).

        – Сводный план проверок доступен на сайте Генеральной Прокуратуры РФ.

         

        Материал подготовлен при участии Торгово-промышленной палаты РФ.


        Валерия Абилькенова

        2018: налоговые изменения для бизнеса

        С 2018 года в законодательстве страны произошли изменения, которые касаются предпринимательской деятельности. В целом можно констатировать: нагрузка и контроль увеличатся. NB Life разложил новшества по полочкам.
        2018: налоговые изменения для бизнеса

        1. С 1 июня 2018 года налоговый орган будет детальнее проверять, как налогоплательщики проявляют осмотрительность при операциях с «сомнительными» контрагентами. 

        Для этого на сайте ФНС в сервисе «Прозрачный бизнес» на основании п.1.1. ст. 102 НК РФ откроют следующие данные о компаниях:

        – о недоимке и задолженности по пеням и штрафам;
        – о налоговых правонарушениях и ответственности за них;
        – о специальных налоговых режимах;
        – об участии в консолидированной группе налогоплательщиков;
        – о среднесписочной численности работников, уплаченных налогах и сборах, доходах и расходах компании по бухгалтерской отчетности.

        Напомним: до 1 июня 2018 года на сайте ФНС действует сервис «Риски бизнеса: проверь себя и своего контрагента» с такой информацией: С 1 января 2018 года предприниматели могут уменьшить сумму ЕНВД на расходы, связанные с покупкой и наладкой онлайн-ККТ (до 18 000 руб. за одну кассу). Чтобы воспользоваться вычетом, зарегистрировать ККТ нужно в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года

        – наименование юридического лица;
        – адрес местонахождения юридического лица;
        – ОГРН;
        – ИНН;
        – КПП;
        – дата присвоения ОГРН;
        – дата прекращения деятельности;
        – дата признания регистрации недействительной;
        – формирование выписки из ЕГРЮЛ на текущую дату.

        2. С 1 июня 2018 года расширяются способы взыскания задолженности с ИП: долги по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам будут списывать не только за счет денежных средств, но и с банковских счетов в драгоценных металлах. Основание – ст. 46 НК РФ, Федеральный закон от 27.11.2017 № 343-ФЗ.

        3. С 2018 года сумма страховых взносов ИП не зависит от размера МРОТ. Чиновники убрали привязку страховых взносов ИП к МРОТ, чтобы не увеличивать нагрузку на предпринимателей, учитывая, что в дальнейшем планируется повышение МРОТ к прожиточному минимуму. Поэтому с этого года предприниматели будут по-новому рассчитывать страховые взносы «за себя». Основание – п. 1 ст. 430 НК РФ, закон от 27.11.2017 №335-ФЗ.

        Например, предприниматель с доходом менее 300 000 руб. произведет уплату в размере 32 385 руб.:

        – 26 545 руб. на обязательное пенсионное страхование;
        – 5 840 руб. на обязательное медицинское страхование.

        С доходом более 300 000 руб. предприниматель должен уплатить 1% с доходов сверх 300 000 руб. до 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

        Напомним: до 2018 года фиксированный размер страховых взносов для ИП зависел от МРОТ на начало года. В 2017 году МРОТ на начало года составлял 7 500 руб. Минимальный размер страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП «за себя» – 23 400 руб. Дополнительные пенсионные взносы ИП за себя в 2017 году – 1% от дохода свыше 300 000 руб., но не более 187 200 руб.

        4. Срок уплаты страховых взносов на пенсионное страхование увеличился на 2 месяца. Основание – п. 2 ст. 432 НК РФ, закон от 27.11.2017 №335-ФЗ. В этом году предприниматель обязан перечислять страховые взносы с суммы превышающей 300 000 рублей не позднее 1 июля следующего года. Поскольку 1 июля 2018 года – воскресенье, то срок сдвинулся на 2 июля 2018 года.

        Напомним: ранее уплата пенсионных взносов осуществлялась в срок не позднее 1 апреля.

        5. Введена новая книга учета доходов и расходов (КУДиР). Основание – Приказ Минфина России от 7 декабря 2016 № 227н. Новая книга (КУДиР) введена для «упрощенки», ее форму дополнили разделом V, в котором отражают сумму торгового сбора.

        До 2018 года данный раздел в книге учета доходов и расходов отсутствовал.

        6. Предпринимателям на ЕНВД предоставляется вычет на покупку онлайн-касс. Основание – пп. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ

        С 1 января 2018 года предприниматели могут уменьшить сумму ЕНВД на расходы, связанные с покупкой и наладкой онлайн-ККТ (до 18 000 руб. за одну кассу). Чтобы воспользоваться вычетом, зарегистрировать ККТ нужно в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года (для розничной торговли и общепита – до 1 июля 2018 года). Увеличен срок подачи заявления на возврат излишне взысканных налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов до 3 лет

        Если расходы на кассу больше суммы вмененного налога за квартал, то остаток вычета можно учесть в последующие кварталы 2018 года.

        До 2018 года данные виды расходов не предусмотрены НК РФ.

        7. Впервые за три года власти повысили коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД до 1,868 (К1). Основание – Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 № 579. Предприниматели будут платить данный налог почти на 4% больше, чем прежде. Отмену ЕНВД с 2018 года по Федеральному закону от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ отложили на три года, т.е. до 2021 года.

        В 2017 году значение коэффициента К1 было равно 1,798.

        8. Повысился коэффициент-дефлятор для расчета величины патента до 1,481. Это увеличивает максимальную стоимость патента на месяц на 280 руб. по сравнению со стоимостью патента на месяц в 2017 году (1,425). Основание – приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579.

        Максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для «патентного» бизнеса составит 1,481 млн. рублей. Максимальная стоимость патента на месяц будет равна 7405 рублей (1,481 млн. руб. × 6% : 12 мес.). Региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в 3, 5 и в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

        9. Индивидуальным предпринимателям, применяющим патентную систему налогообложения (ПСН), разрешили уменьшать патентный налог на расходы по приобретению онлайн-кассы, включенной в реестр ККТ. Вычет будет предоставляться в размере не более 18 000 рублей на каждую кассу. Основание – пп. 1.1 ст. 346.51 НК РФ, закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ.

        Если расходы на кассу больше суммы вмененного налога за квартал, то остаток вычета можно учесть в последующие кварталы 2018 года.

        До 2018 года данные виды расходов НК РФ не предусматривал.

        10. Увеличен срок подачи заявления на возврат излишне взысканных налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов до трех лет. Это снижает судебные издержки налогоплательщиков при пропуске месячного срока обращения в налоговый орган. Основание – п. 3 ст. 79 НК РФ, закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ.

        С декабря 2017 заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение трех лет со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога. С декабря 2017 в ст. 79 НК РФ больше не предусмотрена возможность возврата излишне взысканной суммы через суд. Но налогоплательщики сохраняют право обжаловать решение инспекции об отказе в возврате в течение 3-х месяцев.

        Напомним: до декабря 2017 обратиться в инспекцию нужно было в течение одного месяца со дня, когда компания узнала о взыскании денег. Если решение о взыскании было обжаловано в суде, этот срок считался со дня вступления в силу судебного акта о его отмене. Кроме того, имелась возможность обратиться в суд в течение трех лет со дня, когда ИП узнал или должен был узнать о взыскании излишних платежей. При обращении в суд с исковым заявлением предварительно обращаться в налоговую инспекцию не требовалось.

        11. Стали известны сроки перехода на онлайн-кассы. Основание – Федеральный закон от 30.07.2016 № 290-ФЗ.

        Для ИП на ЕНВД:

        с 1 июля 2018 года – для видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ (за некоторым исключением).

        с 1 июля 2019 года – для розничной торговли и общественного питания (предприниматели без наемных работников).

        с 1 июля 2019 года – для следующих видов деятельности:

        – бытовые услуги;
        – ветеринарные услуги;
        – услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
        – услуги по предоставлению во временное владение мест для стоянки автотранспортных средств;
        – перевозка пассажиров и грузов;
        – распространение наружной рекламы;
        – размещение рекламы с использованием транспортных средств;
        – услуги по временному размещению и проживанию;
        – услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, земельных участков;

        Для ИП на Патентной системе налогообложения:

        с 1 июля 2018 года – для видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ (за некоторым исключением).

        с 1 июля 2019 года – для розничной торговли и общественного питания (предприниматели без наемных работников).

        Для ИП на общей системе налогообложения, УСН:

        с 1 июля 2018 года – для торговли с использованием торговых автоматов.

        с 1 июля 2019 года – для торговли с использованием торговых автоматов (предприниматели без наемных работников).

        с 1 июля 2019 года – для оказания бытовых услуг населению (плательщики, кроме тех, у кого есть наемные работники, оказывающие услуги общепита).

        12. Установлен порядок расчета земельного налога при изменении категории земли или вида разрешенного использования. Это более корректный и точный расчет земельного налога с учетом изменений, произошедших в течение года. Основание – п. 1 ст. 391, подп. 7.1 ст. 396 НК РФ, закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

        С 1 января 2018 года при расчете земельного налога используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации изменений в ЕГРН. Новый порядок относится к землям, у которых в течение года меняется категория или вид разрешенного использования. Сумму земельного налога после изменений рассчитывают с учетом коэффициента владения.

        Напомним: до 2018 года изменение кадастровой стоимости, произошедшее в текущем налоговом периоде в результате перевода земель из одной категории в другую, или изменения вида разрешенного использования земельного участка учитывалось только со следующего налогового периода по налогу.

        Наталья Юрьевна Шелия,
        генеральный директор ООО «Центр налоговой помощи»:

        – В целом налоговая нагрузка на предпринимателей в 2018 году увеличена. Отдельные изменения позволяют учесть расходы, которые ранее не были предусмотрены в НК РФ. В 2018-2019 годах завершится переход предпринимателей на онлайн-кассы, что позволит усилить контроль со стороны ФНС.


        Валерия Абилькенова

        Как составить бизнес-план

        Бизнес-план нужен всем: банкирам и инвесторам, у которых вы захотите одолжить деньги; вашим сотрудникам, желающим понять свои задачи и перспективы; и, конечно, вам самим – для проверки разумности и реалистичности своих идей. Предлагаем инструкцию по составлению этого важного документа.
        Как составить бизнес-план

        Бизнес-план должен быть кратким и емким. Рекомендуемый объем: 30 – 70 страниц, не более. Существует только общий принцип структуры составления бизнес-плана. Обязательные разделы: резюме (1-2 страницы) – основная информация для ознакомления с документом и сам бизнес-план (45-60) – для подробного изучения проекта инвесторами и экспертами.

        Резюме

        Хотя резюме находится в начале, пишется оно на заключительном этапе, как итог. Этот раздел прочитывается инвестором в первую очередь. Поэтому от него зависит дальнейшая судьба проекта: инвестору либо станет интересно, либо скучно. Резюме включает такие пункты, как:

        – цель бизнес-плана;

        – потребность в финансах, для каких целей они необходимы;

        – краткое описание бизнеса и его целевого клиента;

        – основные отличия от конкурентов;

        – основные финансовые показатели.


        Структура бизнес-плана:

        Цели и задачи

        Необходимо провести SWOT-анализ идеи, то есть раскрыть сильные и слабые стороны, а также возможности и угрозы. Сформулировать главную цель деятельности и задачи для ее решения.

        Продукт (услуга)

        Эта часть должна быть написана ясным, четким языком, понятным для неспециалиста. Она состоит из следующих пунктов: описание продукции или услуги и их применение; уникальность; необходимые для бизнеса технологии и квалификация; лицензия/патентные права.

        Анализ рынка

        Рынок и маркетинг – решающий фактор для всех компаний. Важно доказать обоснованность проекта, опираясь на маркетинговый анализ рыночной ситуации: динамика продаж аналогичной продукции в отрасли за последние годы; темп роста рыночной отрасли; тенденции и особенности ценообразования; исчерпывающая оценка конкурентов; описание рынка потребителей: их желания, намерения, требования, возможности; перспективы в развитии на рынке.

        Маркетинговый план

        На этом этапе основная задача – завоевать доверие и расположение потенциального инвестора. Важно учесть такие аспекты, как:

        – маркетинговая расстановка (основные характеристики продукции, услуги в сравнении с конкурентами);

        – ценообразование (как правильно установить цену на товар);

        – схема распространения товаров;

        – методы стимулирования продаж.

        План производства

        В этой части отражается все, что касается непосредственно создания продукции:

        – требуемая производственная мощность;

        – подробное толкование технологического процесса;

        – детальное описание операций, поручаемых субподрядчикам;

        – необходимое оборудование, его характеристики, стоимость и способ закупки или аренды;

        – использование субподрядчиков;

        – необходимая площадь.

        Управленческий персонал

        Инвестиции делаются в конкретных людей, а не в бизнес-план. Указывается:

        – основной руководящий состав;

        – состав персонала;

        – вознаграждение.

        Источники и объем требуемых ресурсов

         В этом разделе необходимо представить свои соображения относительно:

        – объема требуемых средств;

        – источников их получения, форм, сроков;

        – сроков возврата средств.

        Финансовый план и анализ рисков

        Финансовый план инвестору очень важен, здесь он определяет, привлекателен ли для него данный проект. Эта глава дает совокупную экономическую оценку описанного проекта в сопровождении с расчетами уровня рентабельности, сроков окупаемости затрат, финансовой стабильности предприятия. Важны такие аспекты, как

        – прогноз объемов продаж;

        – оценки прибыли и убытков;

        – анализ движения наличности (ежемесячно на первый год, затем поквартально);

        – годовая балансовая ведомость. 

        К сведению

        Для защиты авторских прав на идею и сам бизнес-план можно включить в документ так называемый меморандум о конфиденциальности (до 1 стр.). Фактически это просьба к читателю о неразглашении сведений, приведенных в документе.


        Наши советы

        * Для начала почитайте несколько других бизнес-планов.

        * Бизнес-план должен отражать вашу индивидуальность.

        * Подготовка бизнес-плана – это работа, требующая подключения воображения.

        * Пишите только в те дни, когда вы полны энергии, а не когда вы морально и физически истощены.

        Артем Рахмеев,
        генеральный директор, основатель BrooklynBowl,
        член совета комитета по молодежному предпринимательству «Опора России» (Тюмень):

        – Я составил не один бизнес-план и уверен, что главное для предпринимателя – это действие. Весь цикл написания бизнес-плана я свел к составлению таблицы Еxcel, чтобы определить основные финансовые векторы и понять в целом прибыльность бизнеса. Когда составлял такой бизнес-план по BrooklynBowl, то выручку по боулингу мне удалось угадать на 98%. Я очень подробно расписал средний чек, количество входящих в торговый центр, конверсию, число дорожек и т.д. Поездил по другим боулинг-центрам, посчитал среднюю нагрузку каждой дорожки… Но это случайность. По всем остальным статьям я выручку не угадал. Только сейчас понимаю, как это можно скорректировать. Конечно, прикинул инвестиции, расходы: не угадал, например, с арендой, она получилась выше, чем было в договоре… Но я не тратил на это много времени, всего один час.

        А все остальные рекомендуемые разделы бизнес-плана (резюме, маркетинговые планы и т.д.) – по-моему мнению, пустая трата времени. Когда вы возьметесь за реализацию проекта, все точно будет по-другому. Я знаю огромное количество молодых начинающих предпринимателей, которые тратят от месяца до полугода именно на написание бизнес-плана, пытаясь до идеала довести вещи, которые никто, даже из инвесторов, никогда не откроет и не прочитает. Потому что не захочет тратить свое время. С вероятностью 100% множество из пунктов традиционных бизнес-планов – это ошибочная история.

        Поэтому на этапе бизнес-планирования я бы посоветовал проанализировать и посчитать основные цифры и начинать действовать. При этом нужно быть очень спокойным к возможным ошибкам: они неизбежны, потому что в процессе выясняются вещи, которые заранее бывает очень трудно предугадать. .