Риски сотрудничества с ИП

Заключать договоры с предпринимателями на услуги, которых нет в ЕГРИП, стало рискованно. Налоговики могут доначислить НДФЛ с выплат бизнесмену, опираясь на недавние разъяснения Минфина. Но это не единственная проблема. Вопросы возникнут и у банков. Поэтому, прежде чем начать работать с ИП, воспользуйтесь нашими советами.

1. Проверьте код ОКВЭД по сделке в реестре. Минфин считает, что:

с выручки от деятельности, которой нет в ЕГРИП, бизнесмен должен заплатить НДФЛ (письмо от 27.04.2016 № 03-11-11/24293);
если такой доход выплачивает организация, то именно она должна исполнить обязанности налогового агента и удержать НДФЛ с сумм, которые перечислила ИП (письмо от 22.11.2017 № 03-04-06/77155).

Поэтому у налоговиков могут возникнуть вопросы и к фирме, и к ИП, который получил нетипичную выручку. У банков тоже возникнут вопросы, почему коммерсант получает деньги за услуги или работы, если в Госреестре у него нет такого бизнеса. Банкиры вправе запрашивать информацию по любым операциям, которые посчитают подозрительными (п. 11 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ).

Возможные проблемы:

за оплату ИП услуг, которых нет в реестре, и неудержание НДФЛ инспекторы оштрафуют фирму на 20% от неудержанной суммы и потребуют сдать справку 2-НДФЛ на предпринимателя. Сам налог инспекторы потребовать у фирмы не вправе, так как она не удерживала его. Инспекторы взыщут НДФЛ с ИП, даже если он применяет упрощенку или другой спецрежим;
банк потребует у ИП пояснения. За игнорирование запроса банкиры могут приостановить доступ к расчетному счету.

Решение проблем

Прежде чем заключить сделку с ИП, скачайте на сайте nalog.ru выписку из ЕГРИП. Проверьте, есть ли в выписке коды ОКВЭД по тем услугам, которые вы заказали. Если соответствующего кода нет, убедите контрагента внести в реестр недостающие виды бизнеса. Предупредите коммерсанта, что выручка будет меньше, так как вы удержите из нее НДФЛ и перечислите в бюджет.

Чтобы добавить в реестр виды деятельности, ИП подает в инспекцию по месту жительства заявление по форме № Р24001 (утв. приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@). Если ИП не захотел менять код ОКВЭД в реестре, то есть два варианта:

безопасный – удержать с выплат НДФЛ;
рискованный – не удерживать налог.

Но если на проверке инспекторы предъявят претензии, то поясните, что ИП вправе вести любую деятельность, которая не запрещена законом (п. 1 ст. 49 ГК). А если сделка разовая, бизнесмен не обязан вносить в реестр отдельный вид деятельности. Ведь он не собирается получать систематический доход от таких операций (п. 1 ст. 2 ГК).

2. Уточните у ИП планируемую форму оплаты договора. Из-за новых требований ЦБ банки блокируют счета ИП (методические рекомендации ЦБ от 10.11.2017 № 29-МР). В результате ИП часто не могут произвести оплату поставщику с расчетного счета и просят принять наличные.

Возможные проблемы:

сумма наличных расчетов по одному договору не должна превышать 100 тыс. руб. (п. 6 Указаний ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У);
за нарушение инспекция оштрафует и покупателя, и продавца, который принял наличкой свыше 100 тыс. руб. (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30.11.2010 № А28-2959/2010). Штраф для компании составит от 40 до 50 тыс. руб., а для предпринимателей – от 4 до 5 тыс. руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП);
за прием от покупателя наличных без ККТ налоговики оштрафуют фирму на сумму от 3/4 до одного размера выручки. Минимальный штраф – 30 тыс. руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП).

Решение проблем

Прежде чем заключать договор с ИП, выясните, есть ли у бизнесмена расчетный счет в банке. А если нет, то готов ли он открыть счет. Если предприниматель хочет платить наличными, заключите договор на сумму до 100 тыс. руб.

Материал подготовлен по информации Торгово-промышленной палаты РФ.